Зачет и возврат излишне уплаченных и взысканных сумм

Законодательством РФ предусмотрено, что каждый налогоплательщик обязан производить выплаты в государственный бюджет. Взыскать с гражданина могут не только обязательные к оплате суммы, но и дополнительные налоги (транспортный, земельный), штрафные санкции, пени. Вычислением суммы к оплате занимается налоговая служба, поэтому нередкими являются ситуации, когда по ошибке с налогоплательщика взыскивается излишне уплаченный налог. Ознакомиться с правилами возврата переплаты поможет предложенная статья.

Какие налоги можно вернуть?

Статьи под номером 78, 79 НК РФ раскрывают правовые положения, которые гласят, что сумма излишне уплаченного или взысканного налога подлежит возврату или зачету для дальнейших сборов.

Причины, при наличии которых имеется возможность получить обратно взысканные суммы:

• Исчисление размера налога осуществлялось с использованием неточных данных — применялась завышенная ставка;
• В документе, на основании которого производился расчет налогового сбора, отмечались неверные сведения — завышенный размер денежных средств;
• Величина аванса превысила размер налогового сбора.

Список излишне уплаченных налогов и взысканных сумм, подлежащих возврату, отмечается в налоговом законодательстве, в статье под номером 78.

К их перечню относятся:

• Авансовые выплаты;
• Страховые взносы;
• Долги по налоговым сборам;
• Штрафные санкции;
• Другие налоговые выплаты — транспортный, на землю, на наследство.

Порядок возврата

Законодательством предполагается, что в случае обнаружения взыскания или выплаты излишне уплаченной суммы налога фискальной службой, представители органа должны не позднее 10 суток уведомить гражданина о возможности вернуть потраченные финансы. Если налогоплательщик желает осуществить возврат денежных средств самостоятельно, ему следует направиться в налоговую инспекцию по месту регистрации лица.

Порядок возврата излишне взысканного налога:

• Оформление заявления в надлежащем формате и предъявление его в отделение фискальной службы;
• После получения заявления проводится перерасчет суммы сбора. Инстанция оформляет постановление по делу о возврате излишне взысканного или уплаченного налога не позднее десяти дней, когда было получено обращение;
• При согласии фискального органа удовлетворить прошение налогоплательщика (вернуть переплату, осуществить зачет в счет следующих выплат), инстанция оформляет документацию для Казначейства. Ответственное учреждение в течение месяца производит выплату денежных средств;
• При отказе налогового органа совершить перерасчет или удовлетворить обращение гражданина, имеется возможность оспорить постановление в вышестоящей инстанции или судебном учреждении.

Через суд

При отказе налоговой инспекции производить возврат излишне взысканной или уплаченной суммы налога, налогоплательщик располагает возможностью защитить свои интересы в суде. Вопрос может быть решен в судебном порядке, если гражданин пропустил отведенный законом период для досудебного разбирательства. В районный суд предъявляется иск в течение 3 лет с момента, когда гражданин обнаружил случай переплаты или должен был обнаружить.

В исковом заявлении отмечается следующая информация:

• Название и адрес судебного органа;
• Реквизиты участников процесса;
• Суть обращения с описанием аргументов для начала судебного разбирательства;
• Требования истца вернуть излишне взысканную сумму налога;
• В завершении ставится число и подпись налогоплательщика.

К иску прилагается документация:

• Извещение фискального органа;
• Платежные реквизиты;
• Доказательства, подтверждающие право гражданина на возврат излишне взысканных средств;
• Копии исков для всех сторон дела;
• Квитанция, которая подтверждает, что государственная пошлина была выплачена.

Размер госпошлины высчитывается в зависимости от уплаченных денежных средств (О том, как вернуть госпошлину, читайте в статье:).

Заявление

Заявление о возврате или зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, предоставляется на рассмотрение в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика. Документ имеет определенную законом форму.

В содержании обращения необходимо указать:

•  Реквизиты сторон — личные сведения гражданина и уполномоченного органа;
•  Дату уплаты налога;
•  Сумму выплаченных средств;
•  Отметить каким образом можно вернуть переплату — данные банка, личного счета.

Скачать образец 

Также гражданин обладает правом указать в заявлении свое желание произвести зачет взысканной переплаты в счет будущих платежей.

Обращение подается удобным для плательщика способом:

• Лично можно предоставить акт;
• Отправить через электронную почту;
• Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте органа;
• Посредством использования почтовых услуг — заказное письмо.

Срок возврата

Возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится после получения прошения. Ответственный орган рассматривает прошение в течение десяти дней. Если налоговая инстанция согласилась вернуть переплату, она будет выплачена не позднее 30 дней. Если допущено нарушение этого срока, следует начисление пени за каждый день просрочки. Также плательщик обладает правом обратиться с требованием вернуть переплату в течение 3 лет, когда должен был или обнаружил случай нарушения своих прав.

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы по делу о возврате излишне взысканной сумме налога, можно обратиться за помощью к профессиональному юристу. Для этого можно оставить заявку на нашем сайте.